Từ tháng 10/2025, nhiều chính sách thuế mới quan trọng chính thức có hiệu lực, trong đó nổi bật là Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp số 67/2025/QH15 với các quy định mới về thuế suất và ưu đãi. Bên cạnh đó, các chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân cho hoạt động khoa học, công nghệ, cùng quy định miễn phí hải quan và thanh toán giao dịch vàng qua tài khoản cũng bắt đầu được áp dụng, góp phần hiện đại hóa và minh bạch hệ thống thuế Việt Nam. Dưới đây là 5 chính sách thuế nổi bật sẽ chính thức có hiệu lực từ tháng 10/2025 quan trọng.
- 2 Luật mới quan trọng chính thức có hiệu lực
2 Văn bản Luật quan trọng có hiệu lực từ 10/2025.
Từ ngày 01/10/2025, nhiều luật quan trọng chính thức có hiệu lực, trong đó hai văn bản pháp luật nổi bật về thuế và đổi mới sáng tạo được kỳ vọng sẽ tạo bước tiến mới cho doanh nghiệp và nền kinh tế. Cụ thể như sau:
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:
– Ngày ban hành: 14/06/2025.
– Ngày hiệu lực: 01/10/2025.
– Nội dung chính: Quy định chi tiết về đối tượng chịu thuế, thu nhập tính thuế, thu nhập được miễn thuế, cơ sở và phương pháp tính thuế, cũng như các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Luật này thay thế hoàn toàn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 và các sửa đổi năm 2013.
Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025:
– Ngày ban hành: 27/06/2025.
– Ngày hiệu lực: 01/10/2025.
– Nội dung chính: Điều chỉnh hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo của các tổ chức, cá nhân và cơ quan nhà nước, đồng thời quy định các chính sách, biện pháp nhằm thúc đẩy phát triển lĩnh vực này. Luật thay thế Luật Khoa học và Công nghệ năm 2013.
- Quy định mới về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo Điều 10, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng như sau:
– Thuế suất chung là 20%, trừ các trường hợp đặc biệt được quy định tại các điểm tiếp theo và các đối tượng ưu đãi theo Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
– Thuế suất 15% dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ đồng.
– Thuế suất 17% áp dụng với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Lưu ý: Tổng doanh thu làm căn cứ xác định thuế suất được tính theo doanh thu kỳ tính thuế liền kề trước đó và thực hiện theo quy định của Chính phủ.
Thuế suất riêng cho một số ngành, lĩnh vực đặc thù như sau:
– Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí có thuế suất từ 25% đến 50%, mức cụ thể do Thủ tướng Chính phủ quyết định dựa trên vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ.
– Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm bạch kim, vàng, bạc, thiếc, vonfram, antimon, đá quý, đất hiếm và các tài nguyên quý hiếm khác theo quy định) có thuế suất 50%. Nếu mỏ có ít nhất 70% diện tích nằm trong khu vực đặc biệt khó khăn về kinh tế – xã hội, thuế suất giảm còn 40%.
- Mở rộng đối tượng chịu thuế với DN nước ngoài
Theo Điểm d, Khoản 2, Điều 2, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, trong đó có cả những doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và dựa trên nền tảng số (điều khoản mới bổ sung), phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Luật cũng quy định rõ nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam là thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, bất kể hoạt động kinh doanh được thực hiện tại địa điểm nào.
Ngoài ra, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 còn điều chỉnh giảm thời gian miễn thuế cho thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới; đồng thời mở rộng đối tượng được miễn thuế với thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon lần đầu phát hành, thu nhập từ tiền lãi và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu phát hành.
Bên cạnh đó, Luật có sự điều chỉnh về ngành nghề được áp dụng thuế suất ưu đãi, với việc loại bỏ một số lĩnh vực không còn phù hợp và bổ sung các ngành nghề mới đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế – xã hội.
- Thêm 3 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ 01/10/2025
3 khoản miễn thuế TNCN thúc đẩy sáng tạo và khởi nghiệp.
Theo Khoản 3, Điều 71, Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025, đã bổ sung thêm 3 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:
– Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
– Thu nhập từ quyền tác giả liên quan đến nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, khi kết quả được thương mại hóa theo quy định pháp luật về khoa học, công nghệ và sở hữu trí tuệ.
– Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo; sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
Ngoài ra, từ 01/10/2025, viên chức làm việc tại tổ chức khoa học và công nghệ công lập được phép góp vốn, tham gia quản lý và điều hành doanh nghiệp do tổ chức thành lập hoặc tham gia thành lập để thương mại hóa kết quả nghiên cứu, với điều kiện được sự đồng ý của người đứng đầu tổ chức. Đối với viên chức quản lý là người đứng đầu tổ chức, phải có sự chấp thuận của cấp trên trực tiếp.
- Quy định mới về bù trừ khoản lỗ từ chuyển nhượng bất động sản
DN được bù trừ khoản lỗ từ chuyển nhượng BĐS.
Một điểm mới đáng chú ý trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là việc cho phép doanh nghiệp kinh doanh chuyển nhượng bất động sản được bù trừ khoản lỗ phát sinh từ hoạt động này với thu nhập chịu thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác mà doanh nghiệp tự lựa chọn.
Trước đây, quy định chỉ cho phép bù trừ lỗ chuyển nhượng bất động sản với lãi từ hoạt động sản xuất, kinh doanh nói chung.
Tuy nhiên, quy định mới không áp dụng đối với thu nhập từ các hoạt động sau:
– Hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế.
– Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản.
– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản.
– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản.
Việc triển khai 5 chính sách thuế mới từ tháng 10/2025 không chỉ giúp hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế mà còn góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và người dân trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Những thay đổi này thể hiện sự nỗ lực của Nhà nước trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững, tăng cường minh bạch và hiện đại hóa công tác quản lý thuế. Doanh nghiệp và cá nhân nên nắm bắt kỹ các quy định mới để chủ động áp dụng, đồng thời tận dụng các ưu đãi hợp pháp nhằm tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Theo Dương Thúy– Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn.
